AML 2027 – díl #5: Konec zákona o omezení plateb v hotovosti

Navrhovaná rekodifikace české i evropské AML legislativy přináší zásadní strukturální změnu v oblasti velkých hotovostních transakcí. Podle návrhu zákona o ekonomické ochraně státu (ZEOS) má dojít k úplnému zrušení dosavadního samostatného zákona č. 254/2004 Sb., o omezení plateb v hotovosti.

Pravidla pro regulaci hotovostních toků se nově přesouvají přímo do článku 80 přímo použitelného evropského nařízení AMLR a do části šesté návrhu ZEOS. Cílem této integrace je posílit kontrolu nad fyzickým pohybem vysokých finančních hodnot a zamezit obcházení formálního bankovního systému.

Zrušení české hranice 270 000 Kč a příchod unijního stropu 10 000 EUR

V současné české právní úpravě platí limit pro platby v hotovosti ve výši 270 000 Kč v rámci jednoho kalendářního dne mezi stejným poskytovatelem a příjemcem. Navrhovaná nová úprava tento národní limit nahrazuje jednotným unijním stropem:

• Podle čl. 80 odst. 1 nařízení AMLR a § 155 návrhu ZEOS bude zakázáno přijmout nebo provést platbu v hotovosti v částce přesahující 10 000 EUR (či ekvivalent v jiné měně).
• U běžných obchodních transakcí se do limitu započítávají všechny zjevně související operace (případné rozdělení jedné velké zakázky do více dílčích hotovostních plateb bude protiprávní). U nepodnikajících fyzických osob návrh ZEOS z praktických důvodů zachovává časový princip. Do limitu se započtou platby provedené v průběhu jednoho kalendářního dne.

Limity se nevztahují na platby nebo vklady hotovosti prováděné přímo v prostorách bank, vydavatelů elektronických peněz a dalších poskytovatelů platebních služeb. Tyto instituce však budou mít povinnost nadlimitní hotovostní vklady a platby hlásit Finanční zpravodajské jednotce (FAÚ).

Drahé kovy a drahé kameny se nově považují za hotovost

Dosavadní zákon o omezení plateb v hotovosti pracoval primárně s klasickým oběživem (bankovkami a mincemi). Důvodová zpráva k návrhu ZEOS však upozorňuje, že drahé kovy a kameny slouží jako vysoce likvidní alternativní nosiče hodnoty, které umožňují anonymní přesuny majetku mimo dohled státu.

V návrhu ZEOS (§ 9 a § 155) se proto definice peněžní hotovosti zásadně rozšiřuje. Za platbu v hotovosti se nově výslovně považuje i úhrada provedená vymezenými drahými kovy (zlato, stříbro, platina, iridium, osmium, palladium, rhodium, ruthenium) nebo drahými kameny (diamant, rubín, safír, smaragd).

Pokud by tedy kupující hradil za zboží či služby např. zlatými slitky, investičním stříbrem či diamanty v hodnotě přesahující 10 000 EUR, půjde o porušení zákazu platby v hotovosti. Ocenění těchto komodit bude probíhat podle tržní hodnoty za gram stanovené v eurech, kterou bude měsíčně zveřejňovat Generální ředitelství cel.

Kdo bude dodržování nově kontrolovat?

V dosavadním režimu prováděly kontroly hotovostních plateb pouze finanční a celní úřady v rámci své běžné daňové či celní správy. Návrh ZEOS kontrolní pravomoci výrazně rozšiřuje a rozděluje do dvou úrovní:

1. U povinných osob (např. banky, realitní zprostředkovatelé, obchodníci s drahými kovy, provozovatelé hazardu) mají kontrolu omezení hotovostních plateb provádět přímo jejich dedikované orgány dozoru (ČNB, FAÚ, Celní správa, ČOI či profesní komory) v rámci běžného AML dohledu.
2. U subjektů, které nejsou povinnými osobami (např. běžné nepodnikající fyzické osoby, nepovinné firmy nebo obce), budou kontrolu nadále provádět Finanční úřady a Celní úřady podle daňového řádu.

Návrh přísných sankcí za porušení zákazu

Návrh ZEOS zároveň výrazně zpřísňuje sankce za porušení zákazu nadlimitních hotovostních plateb. Nepodnikajícím fyzickým osobám hrozí pokuta až 500 000 Kč, běžným podnikatelům a právnickým osobám až 5 000 000 Kč. U povinných osob podle AML zákona je porušení považováno za závažné selhání v oblasti AML, za které lze uložit pokutu až 10 000 000 Kč (případně vyšší při opakovaném porušení). Úvěrovým a platebním institucím pak za nesplnění oznamovací povinnosti vůči FAÚ hrozí pokuta až 15 000 000 Kč.