AML 2027 – díl #9: Nefinanční holdingové společnosti se smíšenou činností. Proč bude mateřská společnost podléhat AML regulaci?

Jednou z nejméně nápadných, ale prakticky zásadních novinek je zařazení nefinančních holdingových společností se smíšenou činností mezi přímé povinné osoby podle čl. 3 bodu 3 písm. m) AMLR. Některé podnikatelské skupiny, které se dosud považovaly za čistě nefinanční a stály mimo jakýkoliv regulatorní dohled, tak budou muset své mateřské společnosti podřídit AML režimu.

Co je nefinanční holdingová společnost se smíšenou činností?

Podle čl. 2 odst. 1 bodu 13 nařízení AMLR jde o podnik jiný než finanční holdingová společnost nebo smíšená finanční holdingová společnost, který není dceřiným podnikem jiného podniku a jehož dceřiné podniky zahrnují alespoň jednu nefinanční povinnou osobu.

Jedná se tedy o zastřešující korporaci na vrcholu skupiny, která sama přímo provozuje neregulovanou činnost (například výrobu, gastronomii, stavebnictví či IT), avšak ve své vlastnické struktuře ovládá dceřinou společnost, jež je povinnou osobou.

Cílem unijního zákonodárce je zamezit obcházení bezpečnostních standardů prostřednictvím vrcholových holdingů. Pokud by mateřská společnost stála mimo dohled, mohla by ovlivňovat strategii dceřiných firem nebo sloužit jako kanál pro distribuci nelegálního kapitálu, aniž by sama podléhala jakémukoliv prověřování.

Jaké povinnosti mateřskému holdingu vzniknou?

Zařazením mezi povinné osoby vzniká mateřskému holdingu od 10. července 2027 ucelený soubor povinností podle nařízení AMLR a návrhu zákona o ekonomické ochraně státu (ZEOS).

1. Zápis do Centrálního rejstříku povinných osob (CRPO)

Holding bude povinen podat elektronickou žádost o zápis do CRPO vedeného FAÚ, a to pro zapisovanou činnost nefinanční holdingové společnosti.

2. Skupinové vnitřní strategie a kontroly

Podle čl. 16 AMLR musí mateřský podnik přijmout a uplatňovat strategie, postupy a kontroly v oblasti AML/CFT na úrovni celé skupiny. Jejich součástí je i povinná výměna informací o klientských rizicích mezi mateřskou společností a dceřinými entitami.

3. Jmenování AML rolí a jejich nahlášení do 15 dnů

Holding musí jmenovat manažera pro dodržování předpisů, tedy člena statutárního orgánu odpovídajícího za AML strategie a zdroje, a pracovníka pro dodržování předpisů (compliance officera), který odpovídá za každodenní agendu. Údaje o obou osobách je nutné elektronicky nahlásit do CRPO.

4. Bezúhonnost, dobrá pověst a bezdlužnost vedení i skutečných majitelů

Podle návrhu § 19 ZEOS a čl. 6 směrnice AMLD6 podléhají členové vrcholného vedení i skuteční majitelé (UBO) nefinanční holdingové společnosti se smíšenou činností povinnému prověřování bezúhonnosti. Pokud by holding ovládal banku či pojišťovnu, šlo by o finanční holding podle § 20 ZEOS vyžadující navíc dobrou pověst, bezdlužnost a odbornou kvalifikaci. Vrcholné vedení bude navíc muset doložit nezbytné znalosti a zkušenosti v oblasti AML.

Co by měly podnikatelské skupiny udělat už nyní?

Dotčené skupiny by se měly na rok 2027 připravit především interním prověřením majetkové struktury: (i) provést audit dceřiných společností a prověřit, zda některá z dceřiných firem v ČR nebo v zahraničí není povinnou osobou podle čl. 3 bodu 3 AMLR; (ii) provést úpravu vnitřních předpisů a smluv a připravit skupinový AML předpis uplatnitelný na mateřskou i dceřiné společnosti; a (iii) provést revizi statutárních orgánů a zajistit výpisy z rejstříku trestů a potvrzení o bezdlužnosti u členů statutárních orgánů a skutečných majitelů mateřské společnosti.

Co si z nové úpravy odnést?

Na AML povinnosti se od roku 2027 již nebude nahlížet izolovaně na úrovni jednotlivých dceřiných firem. Jakmile skupina zahrnuje alespoň jednu nefinanční povinnou osobu, podléhá plné AML regulaci a dohledu FAÚ i samotná mateřská společnost.