Kdy a proč založit svěřenský fond, jak funguje a na co si dát pozor

Svěřenské (nebo také svěřenecké) fondy se v České republice stávají stále populárnějším nástrojem pro správu majetku. Nabízejí flexibilitu, anonymitu a ochranu majetku. Svěřenské fondy mají v ČR velmi kvalitní právní úpravu a fungují zde již od roku 2014, tedy více než 10 let. Flexibilní právní úpravu využívají nejen Češi, ale stále více i Slováci, Němci a občané dalších evropských zemí. Není se co divit, nabízí řešení, které jejich domácí právní řády neobsahují.

Kdy a proč založit svěřenský fond?

Svěřenské fondy se zakládají zejména z těchto důvodů:

Ochrana majetku

• Oddělení rodinného a podnikatelského majetku
• Ochrana před budoucími riziky, například v podnikání
• Zajištění majetku před exekucemi, insolvencí či jinými právními nároky

Mezigenerační předání majetku

• Zajištění plynulého převodu rodinného majetku nebo firmy na další generaci
• Omezení přímého nakládání s majetkem dědici, například pokud jsou nezletilí, nezkušení nebo finančně nezodpovědní

Filantropické účely

• Zřízení fondu na podporu charity, vědy, umění nebo jiných veřejně prospěšných aktivit

Anonymita vlastnictví

• Majetek ve fondu nevlastní konkrétní osoba, což poskytuje určitou omezenou míru anonymity

Jak svěřenský fond funguje?

Svěřenský fond je právní vztah, při kterém zakladatel vyčlení majetek do fondu a určí pravidla jeho správy. Tento majetek se stává odděleným vlastnictvím, tedy není v osobním vlastnictví žádné osoby. Majetek (nemovitosti, podíly apod.) je zapsán na jméno svěřenského správce, který jej drží a spravuje na účet fondu.

Proces fungování fondu lze shrnout do několika kroků:

1. Založení fondu – zakladatel, zpravidla majitel aktiv, sepíše s právními poradci statut a vyčlení majetek do fondu.
2. Správa fondu – zakladatel ve statutu určí svěřenské správce spravující majetek podle pravidel obsažených ve statutu fondu.
3. Výplata z fondu – beneficienti získávají plnění podle podmínek uvedených ve statutu.
4. Případné ukončení fondu – svěřenský fond lze zrušit, a to dle podmínek stanovených ve statutu či v občanském zákoníku, nebo po splnění účelu fondu.
5. Role jednotlivých osob ve svěřenském fondu

V rámci fondu existují tři klíčové role:

Zakladatel

• Osoba (nebo skupina osob), která svěřenský fond zakládá a vyčleňuje do něj majetek.
• Určuje pravidla správy fondu prostřednictvím statutu.
• Může si ponechat určitý dohled nad fungováním fondu.
• Pokud je zakladatel jedna osoba, může být správcem, ale vedle něj musí být jmenován ještě jeden správce, což může být např. jiný rodinný příslušník, či profesionální placený správce.

Svěřenský správce

• Osoba či instituce odpovědná za správu fondu.
• Musí jednat v souladu se statutem a v nejlepším zájmu beneficientů.
• Může být jmenován i náhradní správce pro případ nenadálé situace.

Beneficient

• Osoba, která má nárok na plnění z fondu. Může být fyzická nebo právnická osoba. Typickými beneficienty bývají rodinní příslušníci, charitativní organizace, ale může jím být i zakladatel.
• Podmínky a způsob výplaty jsou stanoveny statutem (např. měsíční renty, splnění určitého věku apod.) a realizuje je správce fondu.

Na co si dát pozor při zakládání svěřenského fondu?

Správné nastavení statutu

• Statut musí být jasný, detailní a pokrývat možné situace v budoucnosti.
• Chybné nebo nejasné formulace mohou vést k právním sporům nebo neefektivní správě fondu.

Volba správce

• Správce má velkou moc nad fondem, proto je nutné zvolit důvěryhodnou osobu nebo instituci.
• Doporučuje se jmenovat i náhradního správce, případně určit mechanismus jmenování správce.

Daňové a právní důsledky

• Svěřenský fond je samostatným daňovým subjektem a podléhá standardnímu zdanění.
• Zisky fondu jsou daněny jako u právnické osoby, beneficienti jsou daněni v souladu s jejich daňovými režimy.
• Fond sebou nenesa daňové výhody, dá se konstatovat, že je daňově neutrální.

Kolik stojí založení svěřenského fondu?

Cena kompletního založení se může lišit podle složitosti fondu, vkládaných aktiv (množství, druh) právních a poradenských služeb. Obvyklé náklady zahrnují právní poradenství spojené se strukturováním fondu, přípravou statutu, registrací, notářskými poplatky a začínají od 250 000 Kč/10 000 eur.

 

Svěřenské fondy představují efektivní způsob ochrany majetku, umožňují plánování dědictví a správu finančních aktiv. Jejich správné nastavení však vyžaduje důkladné právní a daňové plánování. Pokud zvažujete založení svěřenského fondu, doporučujeme vše konzultovat s právním odborníkem, aby byl fond plně funkční a splňoval všechny očekávané a právní požadavky.