Kedy a prečo založiť zverenecký fond, ako funguje a na čo si dať pozor

Zverenecké fondy sa v Českej republike stávajú čoraz obľúbenejším nástrojom správy majetku. Ponúkajú flexibilitu, anonymitu a ochranu majetku. Zverenecké fondy majú v Českej republike veľmi kvalitnú právnu úpravu a fungujú už od roku 2014, teda už viac ako 10 rokov. Flexibilnú legislatívu čoraz viac využívajú nielen Česi, ale aj Slováci, Nemci a občania iných európskych krajín. Niet divu, ponúka riešenia, ktoré ich domáce právne kódexy neobsahujú.

Kedy a prečo zriadiť zverenecký fond?

Zverenecké fondy sa zakladajú najmä z týchto dôvodov:

Ochrana majetku

• Oddelenie rodinného a obchodného majetku.
• Ochrana pred budúcimi rizikami, napríklad v podnikaní.
• Zabezpečenie majetku proti exekúcii, insolvencii alebo iným právnym nárokom.

Medzigeneračný prevod majetku

• Zabezpečenie hladkého prevodu rodinného majetku alebo firmy na ďalšiu generáciu.
• Obmedzenie priameho nakladania s majetkom dedičmi, napríklad ak sú neplnoletí, neskúsení alebo finančne nezodpovední.

Filantropické účely

• Založenie fondu na podporu charity, vedy, umenia alebo iných verejnoprospešných činností.

Anonymita vlastníctva

• Majetok vo fonde nevlastní konkrétna osoba, čo poskytuje obmedzenú mieru anonymity.

Ako funguje zverenecký fond?

Zverenecký fond je právny vzťah, v ktorom zakladateľ vyčleňuje majetok do fondu a určuje pravidlá jeho správy. Tento majetok sa stáva samostatným majetkom, t.j. nie je vo vlastníctve žiadnej osoby. Majetok (nehnuteľnosti, akcie atď.) je zapísaný na meno správcu, ktorý ho drží a spravuje v mene fondu.

Proces fungovania fondu možno zhrnúť do niekoľkých krokov:

1. Založenie fondu - zakladateľ, zvyčajne vlastník aktív, vypracuje štatút s právnymi poradcami a pridelí majetok fondu.
2. Správa fondu - zakladateľ v štatúte určí správcov, ktorí spravujú majetok v súlade s pravidlami uvedenými v štatúte fondu
3. Výplata z fondu - beneficienti dostávajú dávky v súlade s podmienkami stanovenými v štatúte.
4. Možný zánik fondu - zverenecký fond môže byť zrušený za podmienok stanovených v štatúte alebo v Občianskom zákonníku alebo po splnení účelu fondu.
5. Úlohy jednotlivých osôb vo zvereneckom fonde

V rámci zvereneckého fondu sú tri kľúčové úlohy:

Zakladateľ

• Osoba (alebo skupina osôb), ktorá zakladá zverenecký fond a prideľuje mu majetok.
• Prostredníctvom štatútu určuje pravidlá správy fondu.
• Môže si ponechať určitý dohľad nad fungovaním fondu.
• Ak je zakladateľom jedna osoba, môže byť správcom, ale popri nej musí byť vymenovaný ďalší správca, ktorým môže byť napríklad iný rodinný príslušník alebo profesionálny platený správca.

Správca zvereneckého fondu

• Osoba alebo inštitúcia zodpovedná za správu fondu.
• Musí konať v súlade so zákonom a v najlepšom záujme beneficientov.
• Môže byť vymenovaný aj náhradný správca pre prípade núdze.

Beneficient

• Osoba, ktorá má nárok na plnenie z fondu. Môže to byť fyzická alebo právnická osoba. Typickými beneficientami bývajú rodinní príslušníci, charitatívne organizácie, ale môže to byť aj zakladateľ.
• Podmienky a spôsob vyplácania sú stanovené v štatúte (napr. mesačné renty, dosiahnutie určitého veku atď.) a vykonáva ich správca fondu.

Na čo si dať pozor pri zakladaní zvereneckého fondu?

Správne nastavenie štatútu

• Štatút musí byť jasný, podrobný a musí sa vzťahovať na možné budúce situácie.
• Nesprávne alebo nejasné znenie môže viesť k právnym sporom alebo neefektívnej správe fondu.

Výber správcu

• Správca má nad fondom veľkú moc, preto je dôležité vybrať si dôveryhodnú osobu alebo inštitúciu.
• Odporúča sa vymenovať aj náhradného správcu alebo určiť mechanizmus jeho vymenovania.

Daňové a právne dôsledky

• Zverenecký fond je samostatný daňový subjekt a podlieha štandardnému zdaneniu.
• Zisky fondu sa zdaňujú ako zisk právnickej osoby, beneficienti sú zdaňovaní v súlade so svojimi daňovými režimami.
• Fond neprináša žiadne daňové výhody, možno povedať, že je daňovo neutrálny.

Koľko stojí založenie zvereneckého fondu?

Náklady na kompletné založenie sa môžu líšiť v závislosti od zložitosti fondu, vkladaných aktív (množstvo, typ) a právnych a poradenských služieb. Bežné náklady zahŕňajú právne poradenstvo súvisiace s nastavením fondu, prípravu štatútu, registráciu, notárske poplatky a začínajú od 250 000 Kč/10 000 eur.

Zverenecké fondy sú účinným spôsobom ochrany majetku, umožňujú plánovanie dedičstva a správu finančných aktív. Ich správne nastavenie si však vyžaduje dôkladné právne a daňové plánovanie. Ak uvažujete o založení zvereneckého fondu, odporúčame vám poradiť sa s právnym odborníkom, aby ste sa uistili, že fond je plne funkčný a spĺňa všetky očakávané a právne požiadavky.