Vykazování CESOP - hlášení o evidovaných platebních službách

Novelou zákona č. 235/2004 Sb. o dani z přidané hodnoty byla zavedena povinnost poskytovatelů platebních služeb podávat čtvrtletní reporty o evidovaných platebních službách.

Těmito evidovanými platebními službami jsou:

• provádění inkasa, včetně jednorázového inkasa,
• provádění platebních transakcí prostřednictvím platební karty nebo podobného prostředku,
• provádění úhrad, včetně trvalých příkazů.

Vést evidenci a podávat report vzniká pouze v případě, když platební instituce poskytne v tuzemsku v průběhu kalendářního čtvrtletí evidované platební služby odpovídající více než 25 přeshraničním platbám pro stejného příjemce. Přičemž za přeshraniční transakci se považují platby mezi účty vedených v EU a odchozí platební transakce mimo EU.

Obsahem evidence jsou následující transakce:

1. příchozí transakce z jiných členských zemí,
2. odchozí transakce do jiných než členských zemí.

V rámci čtvrtletního hlášení je třeba finanční správě třeba reportovat:

1. kód BIC nebo jiný obdobný identifikační kód, který jednoznačně označuje poskytovatele evidované platební služby,
2. jméno nebo obchodní firma příjemce, jak jsou uvedeny v záznamech poskytovatele evidované platební služby,
3. daňové identifikační číslo nebo evidenční číslo příjemce pro účely daně z přidané hodnoty, jak je uvedeno v záznamech poskytovatele evidované platební služby,
4. identifikátor IBAN nebo jiný obdobný identifikátor, není-li identifikátor IBAN k dispozici, který jednoznačně označuje příjemce a jeho stát usazení,
5. kód BIC nebo jiný obdobný identifikační kód, který jednoznačně označuje poskytovatele evidované platební služby nebo obdobného poskytovatele podle právních předpisů jiného státu jednajícího jménem příjemce, a jeho stát usazení, pokud příjemce přijímá peněžní prostředky, aniž by měl platební účet,
6. adresa příjemce, jak je uvedena v záznamech poskytovatele evidované platební služby, a
7. údaje o přeshraničních platbách a údaje o vrácených platbách, které s těmito přeshraničními platbami souvisejí, a to:
   1. datum a čas provedení přeshraniční platby nebo vrácené platby,
   2. částka a měna přeshraniční platby nebo vrácené platby,
   3. členský stát původu přeshraniční platby, kterou obdržel příjemce nebo která byla obdržena pro příjemce, nebo členský stát, do něhož se platba vrací, a informace použité k určení státu původu přeshraniční platby nebo státu určení vrácené platby podle státu usazení příkazce,
   4. další údaje, které jednoznačně označují přeshraniční platbu, a
   5. informace o tom, že k zahájení přeshraniční platby došlo v prostorách obchodníka.

Hlášení se provádí skrze Centrální elektronický systém platebních informací (Central Electronic System of Payment information).

Pro naše klienty připravujeme nejen reporting CESOP. Rádi pomůžeme i vám. Kontaktujte nás.